税务师

2023年1月，王某当月工资为8000元，王某上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。王某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，王某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分。不考虑专项扣除和专项附加扣除，当月应预扣预缴王某的个人所得税为（　）元。 03-12

甲公司生产和销售冰箱，2×18年3月，甲公司向零售乙公司销售100台冰箱，每台价格为3000元。甲公司向乙公司提供价格保护，同意在未来6个月内，如果同款冰箱售价下降，则按照合同价格与最低售价之间的差额向乙公司支付差价。甲公司根据以往执行类似合同的经验，预计未来6个月内每台冰箱售价为2200元的概率是10％，售价为2500元的概率是30％，售价为2800元的概率是40％，售价不变的概率是20％。不考虑增值税的影响，则甲公司估计每台的交易价格为（　）元。 03-12

甲企业委托乙企业委托加工应税消费品，乙企业未代扣代缴消费税，由税务机关向甲企业追缴税款，对乙企业处（　）罚款。 03-12

下列关于所得税费用的说法，错误的是（　）。 03-12

下列选项应计算缴纳增值税的有（）。 03-12

下列增值税一般纳税人的账务处理，正确的有（　）。 03-12

根据增值税政策的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。 03-12

下列各项收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。 03-12

甲企业是一家科技型中小企业，2020年3月开展国家规定的研发活动，发生研发费用支出200万元且未形成无形资产，假定不存在其他纳税调整事项。甲企业研发费用应调整应纳税所得额（　）万元。 03-12

下列关于固定资产折旧的企业所得税处理，表述错误的是（）。 03-12

民事法律行为依不同标准可划分为若干类型。关于民事法律行为类型的说法，正确的是（ ）。 03-11

下列关于行政程序法中回避制度的说法中，正确的有（ ）。 03-11

罪犯李某因犯盗窃罪于2019年5月9日被判处有期徒刑12年，剥夺政治权利3年，并处罚金人民币2万元。判决发生法律效力后，交付执行。下列有关减刑的说法中，正确的是（）。 03-11

根据《税务行政处罚听证程序实施办法》及相关规定，下列说法中正确的有（　）。 03-11

2020年某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位200吨，其他渔船5艘，每艘净吨位400吨。2020年9月11日购置非机动驳船2艘，每艘净吨位600吨，购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨，所购船舶当月均取得购置发票。所在省车船税税额标准为净吨位200吨以下（含200吨）的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。当年该渔业公司应缴纳车船税（　）元。 03-11

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元，免抵税额已经税务机关核准；本月税务检查时发现，2020年4月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，该企业采用一般计税办法，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。2021年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。 03-11

依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入的30%的比例扣除的有（ ）。 03-11

（2023年）下列关于增值税起征点的说法，正确的有（　）。 03-11

下列关于环境保护税税收减免的说法，不正确的有（　）。 03-11

某煤炭企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2024年3月，将进口的不含税金额200万元原煤与自采的不含税金额100万元原煤混合加工为选煤对外销售，取得选煤不含税销售额为400万元。将外购的不含税金额100万元原煤与自采的不含税金额100万元原煤混合成原煤对外销售，取得原煤不含税销售额260万元。进口及外购的原煤均取得合法有效凭据，该煤炭企业所在地原煤的资源税税率为5％，选煤资源税税率为4％。该煤炭开采企业当月应缴纳的资源税为（　）万元。 03-11